Co warto wiedzieć o podatku od sprzedaży nieruchomości?

Wśród nich jednym z najczęściej poruszanych tematów pozostaje podatek od sprzedaży nieruchomości. Choć dla niektórych może wydawać się to zagadnienie skomplikowane i pełne niejasności, zrozumienie podstawowych zasad oraz wyjątków ma szansę znacząco uprościć cały proces, a co najważniejsze – uchronić przed nieprzyjemnymi konsekwencjami.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Podatek od sprzedaży nieruchomości obowiązuje wówczas, gdy sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia lub wybudowania nieruchomości. To bardzo istotna granica czasowa, ponieważ jej przekroczenie oznacza zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu. Dla przykładu, jeżeli ktoś kupił mieszkanie w marcu 2018 roku, to dopiero od stycznia 2024 roku mógł sprzedać je bez obaw o konieczność rozliczenia się z urzędem skarbowym.

Oczywiście, jak to często bywa w przepisach podatkowych, również i tu istnieją wyjątki. W niektórych przypadkach choćby sprzedaż przed upływem pięciu lat nie musi skutkować obowiązkiem podatkowym – mowa tu przede wszystkim o tzw. uldze mieszkaniowej.

Ulga mieszkaniowa – kiedy można z niej skorzystać?

Ulga mieszkaniowa to jedna z najczęściej stosowanych metod na uniknięcie podatku od sprzedaży nieruchomości. Polega ona na tym, iż dochód ze sprzedaży nieruchomości można przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe, co pozwala uniknąć zapłaty podatku. Ważne jednak, by środki uzyskane z transakcji zostały wykorzystane w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym doszło do sprzedaży.

Pod pojęciem celów mieszkaniowych ustawodawca rozumie między innymi zakup nowego lokalu, budowę domu, spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wcześniej na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych czy rozbudowę już posiadanego budynku. Trzeba jednak pamiętać, iż każda z tych czynności musi zostać odpowiednio udokumentowana, a przeznaczenie środków na inny cel może skutkować koniecznością zapłaty podatku wraz z odsetkami.

Jak obliczyć wysokość podatku?

Jeśli dana osoba nie może lub nie chce skorzystać z ulgi mieszkaniowej, obowiązana jest do zapłaty podatku dochodowego w wysokości 19% od osiągniętego dochodu, nie od całej kwoty transakcji. To oznacza, iż podstawą opodatkowania jest różnica między ceną sprzedaży a kosztami nabycia nieruchomości, powiększonymi o inne możliwe do udokumentowania wydatki, takie jak koszty remontu czy notarialne opłaty poniesione przy zakupie.

Warto zatem zachować wszelkie faktury, umowy i inne dokumenty potwierdzające poniesione koszty, ponieważ mogą one znacząco zmniejszyć podstawę opodatkowania, a co za tym idzie – kwotę należnego podatku.

Jak i kiedy złożyć deklarację?

Osoba sprzedająca nieruchomość przed upływem pięciu lat musi pamiętać o obowiązku złożenia specjalnej deklaracji PIT-39. Dokument ten należy przekazać do adekwatnego urzędu skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym doszło do transakcji. choćby jeżeli dochód nie podlega opodatkowaniu z uwagi na ulgę mieszkaniową, obowiązek złożenia deklaracji przez cały czas istnieje.

Zaniechanie złożenia deklaracji może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi, dlatego warto wcześniej upewnić się co do obowiązujących terminów i wymagań formalnych.

Podatek od sprzedaży nieruchomości a spadek lub darowizna

Nieco inaczej wygląda sytuacja, gdy nieruchomość została nabyta w drodze spadku lub darowizny. Tu również obowiązuje zasada pięciu lat, ale liczy się ją od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę lub darczyńcę.

W praktyce oznacza to często brak obowiązku podatkowego przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonych po wielu latach, co dla spadkobierców może być korzystne finansowo. Niemniej jednak zawsze warto sprawdzić dokładnie daty oraz dokumenty, aby mieć pewność co do obowiązku podatkowego.

Więcej w serwisach pragmatiq.pl oraz doradzamy.to