Darowizna od rodzeństwa bez podatku? Skarbówka wydała jasny komunikat!

Darowizny między rodzeństwem wciąż budzą wiele pytań, szczególnie w kwestii podatków. Skarbówka potwierdziła, iż przekazanie pieniędzy między braćmi i siostrami może być całkowicie zwolnione z podatku, ale tylko pod warunkiem spełnienia kilku kluczowych formalności – m.in. zgłoszenia darowizny i udokumentowania przelewu na konto. Brak tych działań może kosztować choćby kilka tysięcy złotych.

Fot. Warszawa w Pigułce

Darowizna od rodzeństwa. Skarbówka potwierdza: nie zawsze trzeba płacić podatek!

Darowizny między rodzeństwem są w Polsce bardzo popularne — szczególnie w czasach, gdy rodziny wspierają się przy zakupie mieszkania, spłacie kredytu czy finansowaniu leczenia. Jednak choćby w relacjach rodzinnych fiskus stawia konkretne wymagania. Najnowsze stanowisko skarbówki potwierdza, iż darowizny między braćmi i siostrami mogą być całkowicie zwolnione z podatku, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych formalności.

Darowizna w rodzinie – podstawowe zasady

Zgodnie z Kodeksem cywilnym, darowizna to umowa, w której jedna osoba przekazuje drugiej określoną wartość – pieniądze, rzecz lub nieruchomość – bez żadnego świadczenia zwrotnego. Co ważne, obowiązek podatkowy w przypadku darowizny spoczywa nie na darczyńcy, ale na obdarowanym. To właśnie osoba, która przyjmuje środki lub majątek, musi rozliczyć się z urzędem skarbowym – lub wykazać, iż spełnia warunki zwolnienia.

Kwestie podatkowe regulują przepisy ustawy z 1983 roku o podatku od spadków i darowizn. To one określają, kto i kiedy musi zapłacić podatek oraz jakie obowiązują limity kwoty wolnej.

Limity darowizn – ile można dostać bez podatku

Wysokość kwoty wolnej od podatku zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Rodzeństwo, czyli brat i siostra, należy do I grupy podatkowej – tej najbardziej uprzywilejowanej. Dla tej grupy kwota wolna od podatku wynosi w tej chwili 36 120 zł. Oznacza to, iż dopóki wartość darowizny nie przekroczy tej sumy (łącznie z poprzednimi darowiznami z ostatnich pięciu lat od tej samej osoby), fiskus nie naliczy podatku.

Dla porównania – limit dla II grupy (np. ciotki, wujowie, szwagrowie) wynosi 27 090 zł, a dla III grupy (osoby niespokrewnione) jedynie 5 733 zł.

Zwolnienie z podatku dla rodzeństwa – warunki

Rodzeństwo może całkowicie uniknąć podatku od darowizny, jeżeli spełni warunki wskazane w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. najważniejszy jest obowiązek zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego – w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania. Wystarczy wypełnić i złożyć formularz SD-Z2.

Co ważne, jeżeli darowizna dotyczy pieniędzy, środki muszą zostać przekazane na rachunek bankowy obdarowanego – nie można przekazać gotówki. Tylko w ten sposób urząd uzna darowiznę za prawidłowo udokumentowaną i zwolnioną z podatku.

Skarbówka potwierdziła to w najnowszej interpretacji z 10 października 2025 roku, podkreślając, iż choćby jeżeli darczyńcy pozostają we wspólności majątkowej, a ich małżonkowie wyrazili zgodę na darowiznę, to obdarowany przez cały czas korzysta ze zwolnienia – pod warunkiem dopełnienia formalności.

Darowizny kumulowane – pułapka, o której trzeba pamiętać

Urząd skarbowy przypomina też o zasadzie kumulacji darowizn. Limit zwolnienia obejmuje łączną wartość wszystkich darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat. jeżeli więc brat przekazał siostrze kilka mniejszych kwot w tym okresie, ich łączna wartość nie może przekroczyć 36 120 zł – inaczej od nadwyżki trzeba będzie zapłacić podatek.

Darowizna od rodzeństwa może być całkowicie zwolniona z podatku – ale tylko wtedy, gdy spełnione są trzy warunki:

• przekazanie pieniędzy na konto bankowe,
• zgłoszenie darowizny w ciągu 6 miesięcy na formularzu SD-Z2,
• zachowanie limitu 36 120 zł w ciągu pięciu lat od jednego darczyńcy.

W przeciwnym razie fiskus może naliczyć podatek, a w niektórych przypadkach – również odsetki i karę. Warto więc dopilnować formalności, by rodzinne wsparcie pozostało w pełni wolne od podatku.