Nowy podatek od 1 stycznia. To będzie ogromne obciążenie

Ministerstwo Finansów wprowadza od 2025 roku nową daninę – podatek minimalny. Okazuje się, iż zapłaci ją całkiem spore grono podmiotów.

Fot. Warszawa w Pigułce / Shutterstock

Kto zapłaci podatek minimalny?

Regulacja ma przede wszystkim przeciwdziałać unikaniu opodatkowania przez przedsiębiorstwa, które mimo wysokich przychodów wykazują minimalne lub zerowe dochody podatkowe. Głównym celem jest zmuszenie zagranicznych korporacji do płacenia podatków w Polsce.

Nowa danina obejmie podatników CIT, którzy ponieśli stratę lub osiągnęli udział dochodów w przychodach z działalności operacyjnej nieprzekraczający 2 procent. Jak podaje money.pl, według danych Ministerstwa Finansów, problem może dotyczyć znacznej liczby firm – spośród 4277 przeanalizowanych spółek, aż 1358 (prawie 32 procent) spełnia kryteria do zapłaty nowego podatku. W tej grupie 800 spółek osiągnęło rentowność poniżej 2 procent, a 558 wykazało straty.

Zwolnienia z podatku

Z nowej daniny zwolnione będą:

• Banki i instytucje finansowe
• Szpitale
• Przedsiębiorstwa komunalne
• Startupy w pierwszych trzech latach działalności
• Mali podatnicy z przychodami do 2 milionów euro
• Podmioty w stanie upadłości lub likwidacji
• Firmy, które w jednym z trzech ostatnich lat osiągnęły rentowność co najmniej 2 procent

Dodatkowo zwolnienie obejmie również firmy funkcjonujące w grupach co najmniej dwóch spółek, jeżeli cała grupa osiąga wymaganą rentowność na poziomie minimum 2 procent.

Wysokość i sposób naliczania

Podatek minimalny wynosi 10 procent podstawy opodatkowania. Podstawa składa się z trzech elementów:

• 1,5 procent przychodów spółki
• Koszty finansowania dłużnego
• Koszty usług niematerialnych i opłat licencyjnych płacone podmiotom powiązanym powyżej ustawowych limitów

Istnieje także metoda uproszczona, według której podatek wynosi 0,3 procent przychodów (10 procent z 3 procent przychodów). Podatnicy powinni przeanalizować obie metody i wybrać tę, która przyniesie korzystniejszy dla nich wynik.

Nowe przepisy stanowią istotną zmianę w systemie podatkowym i mogą znacząco wpłynąć na funkcjonowanie firm, szczególnie tych wykazujących niską rentowność lub straty. Ministerstwo Finansów liczy, iż regulacja przyczyni się do uszczelnienia systemu podatkowego i zwiększenia wpływów do budżetu państwa.