Podwyższenie progów podatkowych w 2025 roku

Skala podatkowa, która będzie miała zastosowanie do dochodów uzyskanych w 2024 roku, została podniesiona, aby uwzględnić inflację.

Wskaźnik rewaloryzacji skali podatkowej wynosi 1,8%. Minimalny dochód podlegający opodatkowaniu został podniesiony z 11 294 euro w 2024 roku do 11 497 euro w 2025 roku.

Nowe progi podatkowe na rok 2025 (dotyczące dochodów z 2024 roku):

• Do 11 497 euro: 0%
• Od 11 498 euro do 29 315 euro: 11%
• Od 29 316 euro do 83 823 euro: 30%
• Od 83 824 euro do 180 294 euro: 41%
• Powyżej 180 295 euro: 45%

Rewaloryzacja progów podatkowych ma zapobiec wzrostowi obciążeń podatkowych dla gospodarstw domowych, których dochody wzrosły proporcjonalnie do inflacji.

W wyniku tej zmiany 619 tys. podatników uniknie opodatkowania w 2025 roku. Gdyby progi pozostały na poziomie z 2024 roku (ze względu na brak budżetu po odrzuceniu rządu Barniera w grudniu 2024), te osoby zostałyby obciążone podatkiem.

Dodatkowo podatnicy, których dochody nie wzrosły w 2024 roku, zapłacą niższy podatek dzięki dostosowaniu progów do inflacji.

Dodatkowy podatek od wysokich dochodów (CEHR)

Podatek dochodowy jest uzupełniony o nadzwyczajną składkę od wysokich dochodów (CEHR). Dotyczy ona gospodarstw domowych, których dochód fiskalny przekracza następujące progi:

– 250 000 euro dla osób samotnych, owdowiałych, w separacji lub po rozwodzie,

– 500 000 euro dla osób w związku małżeńskim lub partnerskim (PACS), podlegających wspólnemu opodatkowaniu.

Stawki CEHR zależą od dochodu fiskalnego i statusu podatnika. Osoby samotne płacą 3% od dochodu między 250 001 a 500 000 euro oraz 4% od dochodu powyżej 500 000 euro.

Pary małżeńskie i osoby w związku partnerskim są zwolnione z CEHR do 500 000 euro, a powyżej tej kwoty płacą 3% od dochodu do 1 000 000 euro i 4% od kwoty przekraczającej ten próg.

Nowy podatek wyrównawczy dla wysokich dochodów

W 2025 roku zostanie wprowadzony podatek wyrównawczy (contribution différentielle sur les hauts revenus – CDHR). Podatnik podlega temu podatkowi, jeżeli jego średnia stawka opodatkowania, obejmująca podatek dochodowy oraz nadzwyczajny podatek od wysokich dochodów (CEHR), jest niższa niż 20%. Ma on na celu zapewnienie minimalnego opodatkowania na poziomie 20% dla najwyższych dochodów.

Podatek wyrównawczy za rok 2025 wymaga wpłacenia zaliczki między 1 a 15 grudnia 2025 roku.

(KzK)