Siostra chce dokonać na moją rzecz darowiznę.

Czytelnicy pytają – adwokat Wojciech Lipka odpowiada

Siostra chce dokonać na moją rzecz darowiznę. Czy w przypadku, kiedy siostra ze swoim mężem nie ma rozdzielności majątkowej, to od darowizny – de facto z ich wspólnego majątku – nie będę musiał od części przypadającej na męża siostry zapłacić stosownego podatku od spadków i darowizn?

Zgodnie z art. 4a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, darowizna od rodzeństwa jest całkowicie zwolniona z podatku. Wystarczy zgłoszenie jej adekwatnemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (druk SD-Z2), o ile darowizna nie została dokonana aktem notarialnym. Konieczne jest również, aby darowizna środków pieniężnych była udokumentowana przelewem lub przekazem pocztowym.

Jednocześnie, zgodnie z art. 37 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, zgoda drugiego małżonka – pod rygorem nieważności – jest potrzebna do dokonania darowizny z majątku wspólnego małżonków, z wyjątkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyjętych.

Podkreślić należy, iż małżonek może również następczo potwierdzić czynność dokonaną przez współmałżonka.

Jak wskazał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej interpretacji podatkowej, w kontekście opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, zgoda małżonka jest neutralna podatkowo – tzn. nie powoduje, iż małżonek darczyńcy, który wyraził zgodę na darowiznę z majątku wspólnego, stał się stroną umowy darowizny.

Adwokat Wojciech Lipka specjalizuje się w sprawach rodzinnych, spadkowych, odszkodowawczych, dotyczących nieruchomości w roszczeniach z „umów frankowych”.

Lokalny Portal Informacyjny w Warszawie
gazeta Mieszkaniec
prawnik radzi