4 godzin temu
1 stycznia 2025 roku w polskim systemie podatkowym wprowadzono liczne zmiany, które wpłyną na sposób rozliczania podatków przez osoby fizyczne i przedsiębiorców. Nowe przepisy obejmują między innymi zmodyfikowane zasady dotyczące podatku od nieruchomości, wprowadzenie globalnego podatku wyrównawczego, nowy format raportowania JPK CIT, a także nowe ulgi i procedury.
Zmiany podatkowe 2025 w zakresie nieruchomości
Jedną z istotniejszych reform na 2025 rok są zmiany w podatku od nieruchomości, które wynikają z wyroku Trybunału Konstytucyjnego. Uznał on bowiem, iż dotychczasowe przepisy były zbyt nieprecyzyjne, co utrudniało ich stosowanie. Wprowadzone zmiany obejmują przede wszystkim wprowadzenie nowych definicji budynku. Zostały one uproszczone i uzupełnione o załącznik zawierający listę obiektów uznawanych za budowle. Z drugiej strony już pojawiają się głosy, iż niejasne sformułowania mogą prowadzić do rozszerzania zakresu opodatkowania.
Obecna definicja budynku na potrzeby opodatkowania podatkiem w tej chwili wyklucza niektóre obiekty magazynowe przeznaczone do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych czy gazowych, których podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym jego przeznaczenie jest pojemność. Będą one traktowane jako budowle, choćby jeżeli spełniają wszystkie kryteria budynku.
Zmiany te mogą wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych przedsiębiorców posiadających nieruchomości – także spółki niemającej osobowości prawnej. Do końca marca 2025 roku każdy podatnik musi przeprowadzić weryfikację swojego majątku zgodnie z nowymi zasadami. W tym celu konieczna będzie kooperacja działów w zakresie ksiąg rachunkowych i systemów technicznych.
Globalny podatek wyrównawczy w różnych państwach członkowskich UE
Nowym elementem polskiego systemu podatkowego jest globalny podatek wyrównawczy (Pillar II), wprowadzony na mocy dyrektywy UE. Podatek ten dotyczy grup kapitałowych osiągających skonsolidowane przychody powyżej 750 mln euro rocznie w dwóch z czterech ostatnich lat. jeżeli efektywna stawka opodatkowania w danej jurysdykcji wynosi poniżej 15%, firma musi zapłacić podatek wyrównawczy.
Eksperci podkreślają, iż brak wdrożenia ulg przez Polskę może wpłynąć na spadek atrakcyjności inwestycyjnej kraju, szczególnie dla firm korzystających z preferencji w Polskiej Strefie Inwestycji.
JPK CIT – rewolucja w raportowaniu przychodów ewidencjonowanych
Od 2025 roku najwięksi podatnicy podatku dochodowego muszą prowadzić szczegółową ewidencję finansową umożliwiającą złożenie nowego JPK CIT. Pierwsze raporty będą składane w 2026 roku, ale już teraz podatnicy powinni dostosować swoje systemy księgowe, w tym wprowadzić odpowiednie znaczniki podatkowe. Dokumenty składane urzędów podatkowych wymagają aktualizacji.
Zmiany te są szczególnie wymagające dla dużych podmiotów, które korzystają z rozbudowanych systemów finansowo-księgowych. Wdrożenie nowych procedur wymaga znacznych nakładów pracy i może wiązać się z dodatkowymi kosztami.
PIT kasowy dla małych firm – jak gwałtownie rozliczyć podatek dochodowy
Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą rozliczać PIT metodą kasową. Oznacza to, iż podatek będzie naliczany dopiero po otrzymaniu zapłaty za towary lub usługi. Ta sama zasada dotyczy zliczania kosztów uzyskania przychodów dopiero w momencie zapłaty za towar. Rozwiązanie to dostępne jest dla osób fizycznych, których roczne przychody nie przekraczają 1 mln zł. Warunkiem jest złożenie odpowiedniego wniosku do 20 lutego roku podatkowego.
Metoda kasowa może poprawić płynność finansową przedsiębiorców, ale wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, takimi jak monitorowanie płatności czy pilnowanie limitu przychodów.
Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE
Nowe przepisy umożliwiają małym przedsiębiorstwom korzystanie ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju siedziby, ale również w innych państwach UE. Limit zwolnienia w Polsce wynosi 200 tys. zł, a w przypadku rozpoczęcia działalności jest ustalany proporcjonalnie.
Zmiana ta jest szczególnie korzystna dla firm prowadzących działalność w każdym państwie członkowskim UE, ponieważ pozwala na uproszczenie rozliczeń podatkowych.
Zmiany w ulgach podatkowych dla rozliczających się według skali podatkowej
W 2025 roku wprowadzono modyfikacje w ulgach podatkowych, które obejmują m.in. rozszerzenie ulgi rehabilitacyjnej na dziadków i wnuki osób z niepełnosprawnościami, dostępność ulgi prorodzinnej bez względu na wiek dziecka i dochody rodziców w przypadku dziecka z niepełnosprawnościami oraz zwolnienie z podatku Belki dla lokat i obligacji do kwoty 9 000 zł, a dla papierów wartościowych do 5 250 zł. Te zmiany mają na celu wsparcie gospodarstw domowych oraz ułatwienie rozliczeń podatkowych.
Przygotowanie do rozliczenia w 2025 roku
Aby uniknąć błędów i opóźnień w rozliczeniach, warto już teraz podjąć odpowiednie kroki. Przede wszystkim należy zweryfikować nieruchomości pod kątem nowych definicji budynków i budowli oraz dostosować systemy księgowe do wymagań JPK CIT. Kolejnym krokiem powinna być analiza dostępnych ulg podatkowych, aby zoptymalizować wysokość zobowiązań. Warto także śledzić portal podatkowy i skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże dostosować się do nowych przepisów i uniknąć potencjalnych błędów.
Zmiany podatkowe 2025 roku przynoszą nowe obowiązki, ale również możliwości dla podatników. najważniejsze reformy, takie jak nowe zasady opodatkowania nieruchomości, wprowadzenie globalnego podatku wyrównawczego czy modyfikacje w ulgach, wpłyną na sposoby rozliczeń. Przygotowanie do nowych regulacji już teraz pozwoli uniknąć problemów i lepiej zarządzać swoimi finansami w nadchodzącym roku.
