Jedna złotówka może kosztować rodziców tysiące. Sprawdź limit przed PIT

Rozliczenie PIT za 2025 r. może okazać się finansową pułapką dla wielu rodziców. Wystarczy, iż pełnoletnie, uczące się dziecko przekroczy ustawowy limit dochodu choćby o 1 zł, by ulga prorodzinna przepadła w całości. Problem w tym, iż próg ten jest znacznie niższy niż limit zwolnienia z podatku dla młodych, co łatwo przeoczyć przy planowaniu rodzinnych finansów.

Fot. Warszawa w Pigułce

Rozliczenie PIT za 2025 r. może przynieść nieprzyjemne zaskoczenie tysiącom rodziców. W przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci obowiązuje bowiem ścisły limit dochodów. jeżeli zostanie przekroczony choćby o symboliczną złotówkę, prawo do ulgi prorodzinnej przepada w całości. Mechanizm działa zero-jedynkowo i nie przewiduje proporcjonalnego pomniejszenia odliczenia.

Limit dochodów: 21 371,52 zł

Rodzice mogą korzystać z ulgi na pełnoletnie dziecko, które nie ukończyło 25 lat i kontynuuje naukę. Warunkiem jest jednak to, aby dochód dziecka w 2025 r. nie przekroczył 12-krotności renty socjalnej, czyli 21 371,52 zł brutto.

Jeśli limit zostanie przekroczony choćby o 1 zł, ulga przepada za cały rok podatkowy. Nie ma znaczenia, iż przekroczenie było minimalne. Ustawodawca nie przewidział tu żadnego mechanizmu „częściowego” odliczenia.

Do limitu wlicza się dochody opodatkowane według skali podatkowej oraz z kapitałów pieniężnych. Wielu rodziców orientuje się dopiero przy wypełnianiu zeznania rocznego, iż syn lub córka przekroczyli próg.

Ulga dla młodych to coś innego

Dodatkową pułapką jest mylenie limitu dochodu dziecka z tzw. zerowym PIT dla młodych. Osoby do 26. roku życia mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł przychodu rocznie.

To jednak nie oznacza, iż rodzice zachowają prawo do ulgi prorodzinnej. Limit 21 371,52 zł funkcjonuje niezależnie od zwolnienia dla młodych. W praktyce więc student może legalnie nie zapłacić podatku, a mimo to jego dochód będzie zbyt wysoki, by rodzice mogli skorzystać z odliczenia.

W przypadku dzieci małoletnich limit dochodu nie obowiązuje. choćby wyższe zarobki nie powodują utraty prawa do ulgi. Różnice w zasadach dla dzieci niepełnoletnich i pełnoletnich często prowadzą do błędów w rozliczeniach.

Ile można stracić? Konkretne kwoty

Ulga prorodzinna to realne pieniądze. Odliczenie od podatku wynosi:

– 1 112,04 zł rocznie na pierwsze dziecko,
– 1 112,04 zł na drugie,
– 2 000,04 zł na trzecie,
– 2 700 zł na czwarte i każde kolejne.

W przypadku jednego dziecka przekroczenie limitu przez studiującego 23- czy 24-latka oznacza utratę ponad 1,1 tys. zł. Przy dwójce dzieci strata może przekroczyć 2,2 tys. zł. jeżeli limit dotyczy trzeciego dziecka, rodzice mogą stracić około 2 tys. zł rocznie.

Rodzice jedynaków muszą dodatkowo pilnować własnych dochodów. jeżeli łączne dochody małżonków przekroczą 112 tys. zł rocznie, prawo do ulgi również przepada. Dla osoby samotnie wychowującej dziecko limit wynosi 56 tys. zł.

Rodziny wielodzietne też nie są bezpieczne

Rodziny 4+ korzystają z preferencji w postaci zwolnienia z podatku do 85 528 zł przychodu rocznie na każdego z rodziców. To znacząca korzyść finansowa. Jednak choćby w tym przypadku dochód pełnoletniego, uczącego się dziecka ma znaczenie.

Jeżeli przekroczy on 21 371,52 zł, rodzice tracą prawo do ulgi prorodzinnej dotyczącej tego dziecka. Oznacza to, iż choćby korzystając z preferencji dla rodzin wielodzietnych, trzeba dokładnie kontrolować roczne dochody studiujących dzieci.

W rozliczeniu za 2025 r. najważniejsze będzie dokładne sprawdzenie wszystkich przychodów i dochodów dziecka. Jedna dodatkowa umowa zlecenia czy premia pod koniec roku może przesądzić o utracie kilku tysięcy złotych odliczenia.

Artykuł został przygotowany na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz rzetelnych źródeł branżowych. Akty prawne omawiane w tekście:

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
• Obwieszczenia Ministra Finansów dotyczące wysokości limitów podatkowych oraz zasad stosowania ulg w rozliczeniu PIT za 2025 r.
• Przepisy określające wysokość renty socjalnej, stanowiącej podstawę do wyliczenia limitu dochodu dziecka

Inne źródła: Analizy i publikacje eksperckie serwisu BiznesInfo