Skutki podatkowe dla spadkobierców na Florydzie

Kilka stanów nakłada podatki na majątek zmarłego, powszechnie nazywane podatkiem spadkowym (lub podatkiem od śmierci). Dobrą wiadomością jest to, iż Floryda nie ma odrębnego stanowego podatku spadkowego. Co więcej, spadkobiercy i beneficjenci na Florydzie nie płacą podatku dochodowego od żadnych środków otrzymanych ze spadku, ponieważ odziedziczony majątek nie jest wliczany do dochodu dla celów federalnego podatku dochodowego (a Floryda nie ma odrębnego podatku dochodowego).

Konsultacja z prawnikiem może pomóc spadkobiercom uporządkować kwestie dziedziczenia i nieruchomości znajdujących się w spadku. Fot. Archiwum WEM

Przykład: mama umiera i zostawia ci dom warty 200,000 dolarów. Otrzymanie domu nie stanowi dochodu dla celów podatku dochodowego. Odziedziczone aktywa po prostu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Istnieją jednak pewne zasady podatkowe, o których należy wiedzieć.

Federalne podatki

Jak wspomniano, Floryda nie ma oddzielnego podatku od spadków („śmierci”). Rząd federalny nakłada jednak podatek od spadków, który dotyczy wszystkich obywateli Stanów Zjednoczonych. Federalny podatek od spadków obowiązuje tylko wtedy, gdy wartość całego majątku przekracza 12,060,000 milionów dolarów (2022), a naliczony podatek jest wypłacany z majątku/trustu, a nie przez beneficjentów. Przy tak wysokim poziomie podatku od spadków (który podwaja się do 24.12 miliona dolarów dla małżeństw), kilka osób/majątków musi martwić się federalnym podatkiem od spadków.

Potencjalne obawy

Podatek od spadków dotyczy wyłącznie osób, które według stanu na 2026 r. zmarły, mając majątek przekraczający 15 milionów dolarów. Zasadniczo indywidualni spadkobiercy nie odpowiadają za podatki, ponieważ obowiązek pobrania i zapłaty podatku od spadków spoczywa na wykonawcy testamentu lub następcy prawnym powierniku.

Oto kilka innych sytuacji, w których beneficjenci na Florydzie mogą być zobowiązani do zapłaty jakiejś formy podatku od spadków:

• Wypłata środków z kont emerytalnych. Chociaż podatki nie obowiązują w przypadku dziedziczenia lub przeniesienia IRA, 401K, renty lub innych kwalifikowanych planów emerytalnych, mogą one zostać naliczone, gdy środki z tych kont zostaną wypłacone po śmierci posiadacza konta. Wynika to z faktu, iż skoro zmarły podlegałby opodatkowaniu w momencie wypłaty, beneficjent również podlega opodatkowaniu. Ponadto świadczenia otrzymywane z niektórych planów emerytalnych i kont inwestycyjnych mogą podlegać opodatkowaniu. Warto skonsultować się z prawnikiem lub księgowym przed wypłatą środków z tego typu kont po śmierci bliskiej osoby. Należy pamiętać, iż wypłaty z kont Roth IRA nie podlegają opodatkowaniu po śmierci właściciela.
• Otrzymywanie dochodu z majątku. Jeśli beneficjent otrzyma nieruchomość generującą dochód, może zostać naliczony podatek od otrzymanego dochodu przed przeniesieniem własności. Na przykład, jeżeli zmarły był właścicielem budynku mieszkalnego, a najemcy płacili beneficjentom czynsz w okresie postępowania spadkowego lub rozliczenia powiernictwa, spadkobiercy mogą być zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od tych dochodów z wynajmu.
• Samo dziedziczenie nie stanowi dochodu. Chociaż majątek może generować dochód w okresie rozliczeniowym, otrzymanie spadku nie jest opodatkowane na rzecz beneficjenta. Na przykład: mama zostawia Ci 20,000 dolarów z tytułu ubezpieczenia na życie. Kwota 20,000 dolarów nie stanowidla Ciebie dochodu podlegającego opodatkowaniu. jeżeli jednak ubezpieczenie na życie generowało dochód przed wypłatą, dochód z polisy będzie opodatkowany na rzecz beneficjenta. Ewentualny dochód jest prawdopodobnie minimalny, jeżeli polisa zostanie gwałtownie zgłoszona.
• Sprzedaż odziedziczonych aktywów. Jak wspomniano, podatek dochodowy nie ma zastosowania do majątku otrzymanego bezpośrednio z masy spadkowej lub powiernictwa. jeżeli jednak sprzedasz odziedziczony majątek, otrzymane środki mogą podlegać federalnemu podatkowi dochodowemu, jeżeli wartość majątku wzrosła po śmierci spadkodawcy. Na przykład, jeżeli odziedziczysz akcje o wartości 20 dolarów w dniu śmierci i sprzedasz je za 25 dolarów, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od zysku w wysokości 5 dolarów. jeżeli posiadałeś nieruchomość przez rok po śmierci, zysk z niej może być zyskiem kapitałowym. Zaletą jest to, iż podatek dochodowy będzie naliczany tylko od wzrostu wartości nieruchomości od daty śmierci spadkodawcy, o ile w ogóle nastąpi. Sam spadek nie stanowi dla Ciebie dochodu!
• Dziedziczenie po osobie niebędącej obywatelem USA. Mogą wystąpić komplikacje podatkowe, jeżeli zmarły nie był obywatelem Stanów Zjednoczonych lub jeżeli jeden z beneficjentów nie jest obywatelem Stanów Zjednoczonych. jeżeli osoba nie jest stałym rezydentem Stanów Zjednoczonych, ale posiada nieruchomość na Florydzie, nieruchomość ta może zostać opodatkowana po śmierci – a małżonkowie niebędący obywatelami USA mogą nie być zwolnieni z podatku. Ta kwestia jest dość skomplikowana.

Jovita Wysocka Ahava

Jovita Wysocka Ahava jest prawnikiem zajmującym się prawem spadkowym oraz powypadkowym. Jest współwłaścicielką Ahava Legacy Law i ma ponad 25 lat doświadczenia w prowadzeniu różnorodnych spraw cywilnych i sądowych. Jej największe sukcesy i osobista satysfakcja jako adwokata wynikają z pomagania klientom i ich rodzinom w zachowywaniu ich dziedzictwa oraz przywracaniu ich życia do normy po poważnym wypadku. Jowita Wysocka Ahava reprezentuje klientów na całej Florydzie. Najlepiej z nią skontaktować pod numerem telefonu (727) 362-1234 lub mailem na [email protected].

Ten artykuł ma na celu wyłącznie informacje, a nie porady prawne.