4 godzin temu
Okres przedświąteczny to czas wręczania prezentów pracownikom i kontrahentom. Firmy zamawiają paczki, bony, kosze upominkowe, a choćby droższe gadżety. Ma to być gest dobrej woli, element budowania relacji i motywacji zespołu. Niestety w świetle przepisów podatkowych choćby niewielki prezent może stać się poważnym problemem finansowym dla pracodawcy.
Eksperci podatkowi ostrzegają wprost. Źle rozliczony upominek może skutkować obowiązkiem zapłaty podatku, składek ZUS, a choćby korektą kosztów i sankcjami podczas kontroli.
Prezent dla pracownika to często przychód
Jeżeli prezent dla pracownika został sfinansowany ze środków obrotowych firmy, w większości przypadków jest traktowany jako jego przychód. Oznacza to obowiązek naliczenia podatku PIT oraz często także składek ZUS. Dotyczy to szczególnie bonów towarowych, kart podarunkowych i voucherów, które urząd skarbowy traktuje niemal jak gotówkę.
Wielu pracodawców błędnie zakłada, iż drobna paczka świąteczna nie rodzi skutków podatkowych. To nieprawda. Liczy się źródło finansowania oraz forma świadczenia. Fiskus coraz częściej weryfikuje takie świadczenia podczas kontroli.
Fundusz socjalny nie zawsze ratuje
Prezenty finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych mogą korzystać ze zwolnień podatkowych, ale tylko wtedy, gdy są przyznawane według kryterium socjalnego. jeżeli wszyscy pracownicy otrzymują identyczne paczki bez względu na dochód, urząd może zakwestionować zwolnienie.
To częsty błąd, który kończy się koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.
Prezenty dla kontrahentów też pod lupą
Upominki dla klientów i partnerów biznesowych również podlegają ocenie podatkowej. jeżeli prezent ma charakter reklamowy, jest niewielkiej wartości i służy promocji firmy, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.
Jeżeli jednak ma charakter reprezentacyjny, jest drogi lub nosi znamiona luksusu, urząd skarbowy może wyłączyć go z kosztów podatkowych. W praktyce oznacza to, iż firma zapłaci podatek tak, jakby tego wydatku w ogóle nie poniosła.
Dodatkowo w wielu przypadkach trzeba naliczyć VAT od nieodpłatnego przekazania prezentu, jeżeli wcześniej firma odliczyła podatek przy jego zakupie.
Skutki mogą być bardzo kosztowne
Nieprawidłowo rozliczone prezenty mogą oznaczać:
dopłatę podatku PIT
dopłatę składek ZUS
korektę kosztów uzyskania przychodu
naliczenie podatku VAT
odsetki i sankcje finansowe
W skrajnych przypadkach podczas kontroli skarbowej jedno przedświąteczne rozdawanie prezentów może wygenerować dla firmy wielomiesięczne zobowiązania podatkowe.
Pracodawco, zachowaj ostrożność
Specjaliści zalecają, aby przed zakupem prezentów dokładnie sprawdzić:
z jakich środków są finansowane
jaką mają wartość jednostkową
czy są gadżetem reklamowym, czy świadczeniem dla pracownika
czy nie będą podlegały pod PIT, ZUS lub VAT
Święta nie zwalniają z obowiązków podatkowych. Dobrze zaplanowany upominek może być miłym gestem. Źle rozliczony może stać się początkiem poważnych problemów finansowych.
